Uw testament én de afwikkeling van uw nalatenschap; precies zoals u het wilt!
Aangeboden door Hak en Rein Vos juridisch adviseurs en notarissen

PENSIONADO’S IN SPANJE: DE UITZONDERING IN DE EUROPESE ERFRECHTVERORDENING WORDT REGEL

  • On 10 oktober 2016
(KOSTA – AUGUSTUS 2015) De hoofdregel van de Europese erfrechtverordening (EEV) luidt dat de vererving van het Europese bezit van een overledene plaatsvindt volgens de regels van het woonland, maar deze hoofdregel is duidelijk niet voor de Nederlandse pensionado’s in Spanje geschreven. De eveneens in de EEV opgenomen uitzonderingsregel des te meer! Voor de Nederlanders […]
Read More

(3/16) RECHTSKEUZE – WELKE ERFWET GELDT: DE NEDERLANDSE OF DE SPAANSE?

  • On 1 oktober 2016
De rechtskeuze volgens de Europese Erfrechtverordening Deel 3 van deze serie van 16 artikelen is wellicht “oude wijn in nieuwe zakken”. Hierover is immers al zo veel geschreven. Maar ja… “herhalen is de kracht van het onderwijs”, en in het belang van een consistente opbouw van deze artikelenserie kan dit stukje theorie niet worden overgeslagen. […]
Read More

(2/16) HUWELIJKSVERMOGENSRECHT EN HUWELIJKSVOORWAARDEN ALS INSTRUMENTEN VOOR JURIDISCHE EN FISCALE NALATENSCHAPSPLANNING IN SPANJE

  • On 1 oktober 2016
In de vorige column (nr. 1) ben ik  gestart met een nieuwe reeks over nalatenschapsplanning en -afwikkeling voor Nederlanders met bezit in Spanje. Deel 1 was een inleiding over het testament als instrument voor juridische en fiscale nalatenschapsplanning in Spanje (klik hier om deel 1 te lezen). In deze tweede column schrijf ik over het tweede […]
Read More

HET LANGSTLEVENDE TESTAMENT IN SPANJE

  • On 21 augustus 2016
Een Nederlander wil met zijn testament zijn echtgenoot verzorgd achterlaten als hij overlijdt. Dat is de norm in Nederland. Het is de norm die vele jaren geleden heeft geleid tot het welbekende ‘testament op de langstlevende’ (langstlevende testament). Het is ook de norm die uiteindelijk op 1 januari 2003 is verheven tot wet. Ook zonder […]
Read More

VERGETEN HUWELIJKSVOORWAARDEN: EEN BOM ONDER HET TESTAMENT!

  • On 15 maart 2016
Bijna weer een jaar voorbij! Denkt u na de oliebollen en de champagne nog wel eens aan uw huwelijksvoorwaarden? Aangenomen mag worden dat velen van u ooit huwelijksvoorwaarden hebben laten opstellen op grond waarvan jaarlijks de financiële balans moet worden overgemaakt en de overgespaarde inkomsten onderling moeten worden verrekend. In veruit de meeste gevallen wordt […]
Read More

HET LANGSTLEVENDE TESTAMENT EN DE ERFBELASTING IN SPANJE

  • On 13 maart 2016
(Oorspronkelijke titel bij publicatie: ‘Woning in Spanje: het langstlevende testament’) INLEIDING: is de Nederlandse langstlevende regeling (on)gunstig in het licht van de Spaanse erfbelasting (successierecht)? Nederlanders willen over het algemeen de echtgenoot zoveel mogelijk verzorgd achterlaten. Kinderen moeten maar wachten met erven tot de ouder (of stiefouder!) ook is overleden. Deze norm heeft in Nederland […]
Read More

WONING IN SPANJE – DE EU-ERFRECHTVERORDENING EN UW TESTAMENT

  • On 2 oktober 2015
Een stroom van informatie via de (social) media is op gang gekomen na de inwerkingtreding van de Europese erfrechtverordening op 17 augustus 2015. De verstrekte informatie is niet altijd even helder, en vaak zelfs op onderdelen onwaar. Wat is voor de Nederlander die woonachtig is of bezit heeft in Spanje relevant? Wij zetten het nog […]
Read More

Vragen die bij u opkomen

Vragen die bij u kunnen opkomen bij het lezen en zien van het vorenstaande proberen wij hierna alvast zoveel mogelijk te beantwoorden. Wij zullen dit artikel op onze website www.erfrechtinspanje.nl telkens aanvullen met vragen waarmee wij in onze praktijk worden geconfronteerd, en de antwoorden op die vragen; uiteraard ook voorzien van de antwoorden op die vragen.  

Vraag 1: Wat is mijn gewone verblijfplaats?

Uw gewone verblijfplaats is de plek op de wereld waar het centrum van uw maatschappelijk leven zich bevindt. Dat is niet persé de plek/het land waar u bent ingeschreven, of waar u belasting betaalt. Het is de plek waar u het grootste deel van het jaar 'leeft' in de meest uitgebreide zin.  

Vraag 2: Waarom zouden nagenoeg alle Nederlanders zo'n rechtskeuze in hun testament moeten hebben staan?

Nagenoeg alle Nederlandse echtparen willen dat de langstlevende echtgenoot de eigendom van alle bezittingen op naam krijgt, en - bij leven - geen uitkeringen aan de kinderen hoeft te doen. De mogelijkheden hiertoe zijn uitdrukkelijk in de Nederlandse wet vastgelegd. Dit is niet in de Spaanse erfwetgeving vastgelegd! Onder Spaans erfrecht hebben kinderen bij het overlijden van de eerste ouder direct recht op een behoorlijk groot deel van de eigendommen. Als Spaans recht van toepassing is op de nalatenschap kan hiervan bij testament niet worden afgeweken. Een langstlevende testament waarin is vastgelegd dat de langstlevende alle bezittingen in eigendom verkrijgt en nog niets aan de kinderen hoeft uit te keren functioneert derhalve niet indien het Spaanse erfrecht van toepassing is op uw nalatenschap. Dit is ongeacht of dit langstlevende testament is opgesteld door een Nederlandse of een Spaanse notaris. Met andere woorden: indien het Spaanse erfrecht van toepassing is op uw nalatenschap (omdat u geen rechtskeuze heeft opgenomen in uw testament en uw gewone verblijfplaats in Spanje ligt) zullen uw bezittingen direct (mede) aan uw kinderen toekomen en heeft uw echtgenoot de touwtjes niet meer in handen.  

Vraag 3: Waarom moet ik naar een Nederlandse notaris en niet naar een Spaanse notaris als ik wil dat mijn nalatenschap naar Nederlands erfrecht vererft?

De Nederlandse notaris kent het Nederlands erfrecht als zijn broekzak. De Spaanse notaris niet. Een Nederlandse notaris zal nooit een testament opstellen voor iemand waarvan hij weet dat een buitenlands erfrecht op zijn nalatenschap van toepassing zal zijn. Dat de Spaanse notaris dit wel pleegt te doen komt niet omdat hij kennis heeft van de wetboeken van alle Europese landen, maar door het feit dat hij niet snel aansprakelijk is voor fouten omdat hij u laat verklaren dat u zelf weet hoe het Nederlandse erfrecht werkt. Onderschatting is gevaarlijk: het erfrecht geldt als een van de meest ingewikkelde wetgevingen uit het Nederlands Burgerlijk Wetboek.  

Vraag 4: Moet ik ook kiezen voor Nederlands erfrecht als ik niet getrouwd ben en geen kinderen heb?

Het moet niet, maar is vaak nog steeds wel verstandig. Als uw ‘gewone verblijfplaats’ zich in Spanje bevindt ten tijde van uw overlijden, en u heeft geen rechtskeuze voor Nederlands recht opgenomen dan is op uw gehele nalatenschap het Spaans erfrecht van toepassing. Veel Nederlanders hebben een belangrijk deel van hun (overige) vermogen in Nederland. De Spaanse notaris zou dan het Nederlandse deel van de nalatenschap moeten gaan afwikkelen volgens de regels van het Spaanse recht (en moeten communiceren met de Nederlandse autoriteiten). Andersom werkt beter, met andere woorden: een rechtskeuze voor Nederlands erfrecht opnemen in uw testament zodat uw Nederlandse notaris alles kan regelen. Er zijn namelijk diverse Nederlandse notarissen die ervaring hebben met de afwikkeling van een nalatenschap in Spanje met toepassing van Nederlands recht omdat zij zich hierop hebben toegelegd, de Spaanse taal beheersen en over een goed netwerk in Spanje beschikken. Voorts is het - ook als u geen echtgenote en kinderen heeft - verstandig om een rechtskeuze op te nemen indien een of beide ouders nog leven. Ouders hebben naar Spaans recht namelijk een legitieme portie vergelijkbaar met kinderen. Ook daarvan kan zonder een rechtskeuze van Nederlands recht niet worden afgeweken. Met een rechtskeuze voor Nederlands erfrecht kan dit wel omdat ouders naar Nederlands erfrecht geen legitieme portie hebben. Ook als u gebruik wilt maken van een executeur kunt u beter een rechtskeuze opnemen voor Nederlands recht. De Nederlandse erfwetgeving kent een zeer uitgebreide en moderne regeling van 'executele'. De Spaanse erfwetgeving - die erg oud is - niet. Ook dit zou een reden kunnen zijn om toch voor het Nederlandse erfrecht te kiezen, ook al gaat het dan niet om een langstlevende testament.  

Vraag 5: Moet de bedoelde rechtskeuze in een testament zijn opgenomen dat ná 17 augustus aanstaande is getekend, of is een rechtskeuze in een testament van vóór 17 augustus 2015 ook goed?

De rechtskeuze voor Nederlands erfrecht die is opgenomen in een testament dat vóór 17 augustus 2015 is getekend is ook geldig.  

Vraag 6. Wat als mijn echtgeno(o)t(e) vóór 17 augustus 2015 is overleden. Welk recht is dan van toepassing?

Dat is afhankelijk van een drietal andere vragen: Lag de gewone verblijfplaats van de overledene in Nederland? Zo ja, dan is het Nederlandse erfrecht van toepassing op de nalatenschap. Lag de gewone verblijfplaats in Spanje en had uw echtgenoot ten tijde van zijn overlijden al een rechtskeuze voor Nederlands recht in zijn testament staan? Zo ja, dan is het Nederlandse erfrecht op zijn nalatenschap van toepassing. Ligt zijn gewone verblijfplaats in Spanje, en had hij geen rechtskeuze in zijn testament opgenomen, dan is het aantal jaren van belang dat hij zijn gewone verblijfplaats in Spanje had. Is dit minder dan 5 jaar, dan is het Nederlandse erfrecht op zijn nalatenschap van toepassing. Indien hij meer dan 5 jaar zijn gewone verblijfplaats had in Spanje (en geen rechtskeuze in zijn testament) dan is het Spaanse erfrecht op zijn nalatenschap van toepassing. Hoe eerder u een rechtskeuze in uw testament opneemt, hoe beter!  

Vraag 7: Heeft de Europese Erfrechtverordening ook betrekking op erfbelasting (successierecht)?

Nee, de verordening gaat over het erfrecht, niet over de erfbelasting. Laat wel goed bekijken wat de fiscale gevolgen zijn van een rechtkeuze. Zo pakt een ‘standaard’ Nederlands langstlevende testament fiscaal vaak zéér negatief uit in Spanje. Vooral in regio’s van Spanje waar de erfbelastingvrijstellingen beperkt zijn, zoals in Andalusië en Murcia.  

Nog een laatste tip:

Laat u in ieder geval niet in verwarring brengen door stukjes in kranten en andere (social) media. Vooral niet als die zijn geschreven door Engelse adviseurs en advocaten/solicitors. Lees meer hierover in het artikel 'The battle of the consultants'. Voor Engelsen die bezit hebben in Spanje is het inderdaad wél verstandig om – ten aanzien van dat bezit – een testament in Spanje te laten opstellen. De exacte redenen hiervoor laten wij even buiten beschouwing, maar heeft te maken met het feit dat Engeland (samen met Ierland en Denemarken) de Europese erfrechtverordening niet heeft bekrachtigd. Mr. R.L. Zanardi, Nederlandse notaris en estate planner in Spanje" target="_blank">