Uw testament én de afwikkeling van uw nalatenschap; precies zoals u het wilt!
Aangeboden door Hak en Rein Vos juridisch adviseurs en notarissen

ALERT – VALENCIAANSE ERFBELASTINGKORTING VERLAAGD!

  • On 15 maart 2016
De eerder op deze website aangekondigde verlaging van de korting op de door residenten verschuldigde erfbelasting bij vererving in de Comunidad Valenciana van 99% tot 75% is definitief. Op deze website zijn 2 artikelen te vinden waarin onze adviseurs de gewijzigde vrijstellingen en de verlaging van de 99%-korting naar 75% bespreken. In het artikel ‘wijziging successierecht Costa Blanca’wordt kort ingegaan op de feitelijke […]
Read More

DE POPULAIRSTE TESTAMENTAIRE BEPALING ALLER TIJDE! UITSLUITING KOUDE KANT!

  • On 15 maart 2016
Notaris mr. R.L. (Renato) Zanardi heeft 2 columns geschreven over de populairste testamentaire bepaling aller tijden: de zogenaamde ‘uitsluitingsclausule’ (ook wel ‘privéclausule’ genoemd). De ontwikkelingen staan echter – óók wat deze al tientallen jaren in zwang zijnde clausule betreft – niet stil. Inmiddels bestaat er een ‘zachte’ variant van deze clausule. Deze ‘zachte’ uitsluitingsclausule zorgt […]
Read More

HET LANGSTLEVENDE TESTAMENT EN DE ERFBELASTING IN SPANJE

  • On 13 maart 2016
(Oorspronkelijke titel bij publicatie: ‘Woning in Spanje: het langstlevende testament’) INLEIDING: is de Nederlandse langstlevende regeling (on)gunstig in het licht van de Spaanse erfbelasting (successierecht)? Nederlanders willen over het algemeen de echtgenoot zoveel mogelijk verzorgd achterlaten. Kinderen moeten maar wachten met erven tot de ouder (of stiefouder!) ook is overleden. Deze norm heeft in Nederland […]
Read More

WONING IN SPANJE – DE EU-ERFRECHTVERORDENING EN UW TESTAMENT

  • On 2 oktober 2015
Een stroom van informatie via de (social) media is op gang gekomen na de inwerkingtreding van de Europese erfrechtverordening op 17 augustus 2015. De verstrekte informatie is niet altijd even helder, en vaak zelfs op onderdelen onwaar. Wat is voor de Nederlander die woonachtig is of bezit heeft in Spanje relevant? Wij zetten het nog […]
Read More

Vragen die bij u opkomen

Vragen die bij u kunnen opkomen bij het lezen en zien van het vorenstaande proberen wij hierna alvast zoveel mogelijk te beantwoorden. Wij zullen dit artikel op onze website www.erfrechtinspanje.nl telkens aanvullen met vragen waarmee wij in onze praktijk worden geconfronteerd, en de antwoorden op die vragen; uiteraard ook voorzien van de antwoorden op die vragen.  

Vraag 1: Wat is mijn gewone verblijfplaats?

Uw gewone verblijfplaats is de plek op de wereld waar het centrum van uw maatschappelijk leven zich bevindt. Dat is niet persé de plek/het land waar u bent ingeschreven, of waar u belasting betaalt. Het is de plek waar u het grootste deel van het jaar 'leeft' in de meest uitgebreide zin.  

Vraag 2: Waarom zouden nagenoeg alle Nederlanders zo'n rechtskeuze in hun testament moeten hebben staan?

Nagenoeg alle Nederlandse echtparen willen dat de langstlevende echtgenoot de eigendom van alle bezittingen op naam krijgt, en - bij leven - geen uitkeringen aan de kinderen hoeft te doen. De mogelijkheden hiertoe zijn uitdrukkelijk in de Nederlandse wet vastgelegd. Dit is niet in de Spaanse erfwetgeving vastgelegd! Onder Spaans erfrecht hebben kinderen bij het overlijden van de eerste ouder direct recht op een behoorlijk groot deel van de eigendommen. Als Spaans recht van toepassing is op de nalatenschap kan hiervan bij testament niet worden afgeweken. Een langstlevende testament waarin is vastgelegd dat de langstlevende alle bezittingen in eigendom verkrijgt en nog niets aan de kinderen hoeft uit te keren functioneert derhalve niet indien het Spaanse erfrecht van toepassing is op uw nalatenschap. Dit is ongeacht of dit langstlevende testament is opgesteld door een Nederlandse of een Spaanse notaris. Met andere woorden: indien het Spaanse erfrecht van toepassing is op uw nalatenschap (omdat u geen rechtskeuze heeft opgenomen in uw testament en uw gewone verblijfplaats in Spanje ligt) zullen uw bezittingen direct (mede) aan uw kinderen toekomen en heeft uw echtgenoot de touwtjes niet meer in handen.  

Vraag 3: Waarom moet ik naar een Nederlandse notaris en niet naar een Spaanse notaris als ik wil dat mijn nalatenschap naar Nederlands erfrecht vererft?

De Nederlandse notaris kent het Nederlands erfrecht als zijn broekzak. De Spaanse notaris niet. Een Nederlandse notaris zal nooit een testament opstellen voor iemand waarvan hij weet dat een buitenlands erfrecht op zijn nalatenschap van toepassing zal zijn. Dat de Spaanse notaris dit wel pleegt te doen komt niet omdat hij kennis heeft van de wetboeken van alle Europese landen, maar door het feit dat hij niet snel aansprakelijk is voor fouten omdat hij u laat verklaren dat u zelf weet hoe het Nederlandse erfrecht werkt. Onderschatting is gevaarlijk: het erfrecht geldt als een van de meest ingewikkelde wetgevingen uit het Nederlands Burgerlijk Wetboek.  

Vraag 4: Moet ik ook kiezen voor Nederlands erfrecht als ik niet getrouwd ben en geen kinderen heb?

Het moet niet, maar is vaak nog steeds wel verstandig. Als uw ‘gewone verblijfplaats’ zich in Spanje bevindt ten tijde van uw overlijden, en u heeft geen rechtskeuze voor Nederlands recht opgenomen dan is op uw gehele nalatenschap het Spaans erfrecht van toepassing. Veel Nederlanders hebben een belangrijk deel van hun (overige) vermogen in Nederland. De Spaanse notaris zou dan het Nederlandse deel van de nalatenschap moeten gaan afwikkelen volgens de regels van het Spaanse recht (en moeten communiceren met de Nederlandse autoriteiten). Andersom werkt beter, met andere woorden: een rechtskeuze voor Nederlands erfrecht opnemen in uw testament zodat uw Nederlandse notaris alles kan regelen. Er zijn namelijk diverse Nederlandse notarissen die ervaring hebben met de afwikkeling van een nalatenschap in Spanje met toepassing van Nederlands recht omdat zij zich hierop hebben toegelegd, de Spaanse taal beheersen en over een goed netwerk in Spanje beschikken. Voorts is het - ook als u geen echtgenote en kinderen heeft - verstandig om een rechtskeuze op te nemen indien een of beide ouders nog leven. Ouders hebben naar Spaans recht namelijk een legitieme portie vergelijkbaar met kinderen. Ook daarvan kan zonder een rechtskeuze van Nederlands recht niet worden afgeweken. Met een rechtskeuze voor Nederlands erfrecht kan dit wel omdat ouders naar Nederlands erfrecht geen legitieme portie hebben. Ook als u gebruik wilt maken van een executeur kunt u beter een rechtskeuze opnemen voor Nederlands recht. De Nederlandse erfwetgeving kent een zeer uitgebreide en moderne regeling van 'executele'. De Spaanse erfwetgeving - die erg oud is - niet. Ook dit zou een reden kunnen zijn om toch voor het Nederlandse erfrecht te kiezen, ook al gaat het dan niet om een langstlevende testament.  

Vraag 5: Moet de bedoelde rechtskeuze in een testament zijn opgenomen dat ná 17 augustus aanstaande is getekend, of is een rechtskeuze in een testament van vóór 17 augustus 2015 ook goed?

De rechtskeuze voor Nederlands erfrecht die is opgenomen in een testament dat vóór 17 augustus 2015 is getekend is ook geldig.  

Vraag 6. Wat als mijn echtgeno(o)t(e) vóór 17 augustus 2015 is overleden. Welk recht is dan van toepassing?

Dat is afhankelijk van een drietal andere vragen: Lag de gewone verblijfplaats van de overledene in Nederland? Zo ja, dan is het Nederlandse erfrecht van toepassing op de nalatenschap. Lag de gewone verblijfplaats in Spanje en had uw echtgenoot ten tijde van zijn overlijden al een rechtskeuze voor Nederlands recht in zijn testament staan? Zo ja, dan is het Nederlandse erfrecht op zijn nalatenschap van toepassing. Ligt zijn gewone verblijfplaats in Spanje, en had hij geen rechtskeuze in zijn testament opgenomen, dan is het aantal jaren van belang dat hij zijn gewone verblijfplaats in Spanje had. Is dit minder dan 5 jaar, dan is het Nederlandse erfrecht op zijn nalatenschap van toepassing. Indien hij meer dan 5 jaar zijn gewone verblijfplaats had in Spanje (en geen rechtskeuze in zijn testament) dan is het Spaanse erfrecht op zijn nalatenschap van toepassing. Hoe eerder u een rechtskeuze in uw testament opneemt, hoe beter!  

Vraag 7: Heeft de Europese Erfrechtverordening ook betrekking op erfbelasting (successierecht)?

Nee, de verordening gaat over het erfrecht, niet over de erfbelasting. Laat wel goed bekijken wat de fiscale gevolgen zijn van een rechtkeuze. Zo pakt een ‘standaard’ Nederlands langstlevende testament fiscaal vaak zéér negatief uit in Spanje. Vooral in regio’s van Spanje waar de erfbelastingvrijstellingen beperkt zijn, zoals in Andalusië en Murcia.  

Nog een laatste tip:

Laat u in ieder geval niet in verwarring brengen door stukjes in kranten en andere (social) media. Vooral niet als die zijn geschreven door Engelse adviseurs en advocaten/solicitors. Lees meer hierover in het artikel 'The battle of the consultants'. Voor Engelsen die bezit hebben in Spanje is het inderdaad wél verstandig om – ten aanzien van dat bezit – een testament in Spanje te laten opstellen. De exacte redenen hiervoor laten wij even buiten beschouwing, maar heeft te maken met het feit dat Engeland (samen met Ierland en Denemarken) de Europese erfrechtverordening niet heeft bekrachtigd. Mr. R.L. Zanardi, Nederlandse notaris en estate planner in Spanje" target="_blank">

Levenstestament (6) – De medische behandelingsvolmacht

  • On 11 april 2015
Publicatiedatum 19 februari 2015. Indien men tijdens leven (tijdelijk) niet meer in staat is zijn of haar wil te verklaren of een beslissing te nemen, kan het wenselijk zijn hier vooraf een regeling voor te treffen. Hierna wordt ingegaan op de toestemming voor de medische behandeling. Wie is bevoegd toestemming te verlenen voor de medische behandeling […]
Read More

Levenstestament (5) – Instructies voor de gevolmachtigde en toezicht

  • On 11 april 2015
Publicatie datum 30 januari 2015. Ná de inleiding (deel 1) heb ik het in de daaropvolgende delen (2, 3 en 4) vooral gehad over hoe iemand middels een volmacht (opgenomen in het levenstestament) een ander kan vertegenwoordigen bij het verrichten van belangrijke rechtshandelingen en het afleggen van belangrijke verklaringen in het geval hij zijn ‘wil’ niet […]
Read More

Levenstestament (4) – Aandachtspunten voor volmacht

  • On 11 april 2015
Publicatiedatum 22 januari 2014. Vanwege de actualiteiten omtrent de Spaanse erfbelasting (wetswijziging per 28 november 2014), heb ik de vorige jaar gestarte serie columns over het levenstestament even onderbroken met een algemene column over de nieuwe erfbelastingsituatie (zie www.erfrechtinspanje.nl). We pakken nu snel de draad weer snel op en besteden dit keer wat extra aandacht aan […]
Read More

Levenstestament (3) – De volmacht, twee praktijkvoorbeelden

  • On 11 april 2015
Publicatiedatum 18 december 2014. Na de inleiding over het levenstestament (deel 1; ‘Hallo’ 20 november 2014) en de column over het onderdeel ‘volmacht’ in het levenstestament (deel 2; ‘Hallo’ 11 december 2014), volgen in deze column een tweetal voorbeelden uit mijn praktijk ter illustratie. Alle eerdere columns kunt u overigens nalezen op onze website www.erfrechtinspanje.nl.   […]
Read More

Levenstestament (2) – De volmacht

  • On 11 april 2015
Publicatiedatum 12 november 2014. In mijn vorige column (‘Hallo’ 20 november 2014) heb ik voor het eerst geschreven over het levenstestament. Deze column kunt u nalezen op onze website (www.erfrechtinspanje.nl). In de volgende columns ga ik nader in op het levenstestament. In deze column zal ik het hebben over over de volmacht die deel kan uitmaken […]
Read More