UW VERMOGEN SCHENKEN AAN NAASTEN

Erfbelasting: een progressieve belasting

Wanneer je iets erft, moet je vaak erfbelasting (ook wel successierecht genoemd) betalen. Het belastingtarief is progressief, wat betekent dat het percentage hoger wordt naarmate de waarde van de erfenis toeneemt. In Nederland betalen kinderen en echtgenoten 10% respectievelijk 20% belasting over de erfenis. Voor het deel van de erfenis tot ongeveer €150.000 (in 2024) geldt een belastingtarief van 10%, en voor het bedrag daarboven is dat 20%. Het belastbare bedrag wordt berekend door eerst de vrijstellingen af te trekken. Zo krijgen kinderen en kleinkinderen een vrijstelling van ongeveer €25.000 (in 2024).

In Spanje is de erfbelasting veel progressiever en hangt deze af van de regio waarin je woont. In de regio Valencia (waar onder andere de Costa Blanca ligt) begint het belastingtarief bij 7,65% voor bedragen tot ongeveer €8.000. Dit tarief stijgt vervolgens in 13 stappen, tot 34% voor het deel van de erfenis boven de €800.000. De belastingtarieven verschillen meestal niet veel tussen de Spaanse regio’s, maar de vrijstellingen en kortingen kunnen per regio sterk variëren.

Schenkbelasting

Schenkingen worden gezien als een soort voorschot op de erfenis, en daarom worden ze ook belast, net als een erfenis. Dit heet schenkbelasting. In zowel Nederland als Spanje vallen de regels voor erf- en schenkbelasting onder dezelfde wet. De belastingtarieven voor zowel erfenissen als schenkingen zijn gelijk, maar de vrijstellingen en kortingen die op de belasting worden gegeven, verschillen sterk per regio, vooral in Spanje.

Besparing op erfbelasting door schenken

Schenken kan fiscaal voordelig zijn, zowel in Nederland als Spanje. Dit komt doordat elke schenking vaak onder een lager belastingtarief valt dan wanneer het volledige vermogen in één keer wordt geërfd. Daarnaast zijn er soms specifieke vrijstellingen die het schenken aantrekkelijk maken. Aan de andere kant kunnen de vrijstellingen en kortingen bij overlijden veel groter zijn dan bij schenken, waardoor schenken niet altijd voordelig is. Het is dus belangrijk om je goed te laten adviseren.

Schenken met voorbehoud van genot

Een ander belangrijk punt is dat ouders het geschonken vermogen kwijt zijn, terwijl ze niet weten hoe lang ze nog leven en hoeveel geld ze nog nodig hebben voor hun eigen levensonderhoud (zoals medische kosten of zorg). Een mogelijke oplossing is het schenken van bijvoorbeeld een huis, onder voorbehoud van genot. Dit betekent dat de ouder het huis aan de kinderen schenkt, maar er zelf in mag blijven wonen. Dit kan voordelen hebben, maar ook nadelen, vooral als het gaat om de erfbelasting die betaald moet worden bij het overlijden van de langstlevende ouder. Ook hier geldt: laat je goed adviseren!

Schenken is niet altijd voordelig

In sommige gevallen kan schenken voordelig zijn als onderdeel van de planning van je erfenis, bijvoorbeeld na de wetswijzigingen in de regio Valencia van mei 2023. Er zijn echter specifieke voorwaarden, dus ook hier is het belangrijk om advies in te winnen voordat je een schenking doet. Mensen die in Nederland wonen maar bezit in Spanje hebben, zoals een vakantiewoning, moeten ook rekening houden met de Nederlandse schenkbelasting. In veel gevallen is deze belasting hoger dan de Spaanse, zodat bij de advisering de focus dan juist bij de Nederlandse schenkbelasting moet liggen in plaats van bij de Spaanse. Maar dat hoeft ook weer niet altijd zo te zijn.

Wij helpen je graag met het in kaart brengen van de mogelijkheden om te schenken, belastingbesparingen te realiseren en de verwachte kosten in Nederland en Spanje te berekenen.